1、审审计计程程序序被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-审计程序审计目标：项 目财务报表的认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报计划实施的实质性程序索引号 执行人审审定定表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-审定表项目名称借/贷期末未审数账项调整重分类调整索引号期末审定数上期末审定数本期审定数与上期审定数的比较借方贷方借方贷方变动额变动率合计-明明细细表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-明细表项目名称账面期初数期初账表差异调整数未审期初数 期初调整数 审定期初数本期增加本期减少未审期末数 期末调整数 审定期末
2、数索引号备注合计-审计说明:审计结论:递递延延所所得得税税负负债债披披露露表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-披露表(上市)（1）明细列示项目期末账面余额对应的暂时性差异金额期初账面余额对应的暂时性差异金额一、递延所得税资产二、递延所得税负债（2）期末其他长期资产数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占公司期末资产总额5%（含5%）以上的，变动原因为递递延延所所得得税税负负债债披披露露表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-披露表(国资)项项 目目期期末末余余额额期期初初余余额额递递延延所所得得税税负负债债应应纳纳税税暂暂时时性性差
3、差异异递递延延所所得得税税负负债债应应纳纳税税暂暂时时性性差差异异递递延延所所得得税税负负债债测测算算表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-递延所得税负债测算表项目期末未审数递延所得税负债期末账面余额计算期初余额递延所得税费用(收益)差异=-账面价值计税基础应纳税差异税率账面余额=资产账面价值大于计税基础项目-资产账面价值小于计税基础项目-编制说明：1、应纳税差异指应纳税暂时性差异，对资产的账面价值大于计税基础的为=-，对负债的账面价值小于计税基础的为=-；2、递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减：减少）-当期递延所得税资产的增加（加：减少），本期递延所得
4、税资产/负债的变动不一定都计入当期损益，也可能计入资本公积等项目，应分析填列。审计说明:审计结论:检检查查情情况况表表被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-检查情况表日期凭证种类凭证编号业务内容明细科目对方科目金额核对内容备注借方贷方12345678核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.抽样说明：审计说明:审计结论:关关联联方方交交易易往往来来统统计计被审计单位:编制:日期:索引号:报表截止日:复核:日期:项目:-关联方交易往来统计序号交易事项说明报表项目对应关联方单位关联方单位名称标准化借贷方向审定期初数 借方发生额 贷方发生额 审定期末数审定期末数备注1年以内12年2-3年3年以上或3-4年4-5年5年以上
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