1、大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版大华会计师事务所（特殊普通合伙）IPO在审企业自查总结被审计单位： 项目： IPO在审企业自查总结 编制： 日期： 索引号： E 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、公司基本情况二、自查人员及实际工作时间（一）自查小组人员职位姓名主要职责（二）对专家工作的利用主要报表项目专家名称主要职责及工作范围利用专家工作的原因备注（三）自查实际执行时间自查项目时 间1核查工作底稿时间2、到发行人现场核查时间3、走访主要客户及供应商（四）实际沟通时间 所 需 沟 通时 间与管理层及治理层的会议与审计项目组的沟通与专家或有关人士的沟通（五）其他三、自查情况说
2、明（一）IPO审计项目质量控制的自查情况1、阐述发行人所处环境、公司治理、内部控制、财务状况及基本财务指标、上市动机、行业基本情况及其行业地位和管理层诚信等情况，说明在承接阶段判断的可能存在的重大错报风险及总体应对措施？2、风险评估结果的总体应对措施是否恰当？（二）核查内部控制及内控测试1、对发行人会计基础、会计规范内部控制的核查说明及结论2、对审计委员会和内部审计部门是否切实履行职责的核查说明及结论3、对发行人销售循环内部控制的核查说明及结论4、对发行人采购循环内部控制的核查说明及结论5、对发行人资金循环内部控制的核查说明及结论6、对管理层诚信、管理层舞弊的核查说明及结论7、内部缺陷的识别及
3、总体应对措施是否恰当？（三）核查财务信息披露和非财务信息披露的相互印证阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。（四）核查财务异常信息，以及申报期内的盈利增长和异常交易分析阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。重点说明对财务数据异常波动、财务指标异常波动（包括与同业比较异常）的原因分析。（五）核查关联方认定及其交易阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。重点说明：发行人是否向实际控制人及其关联方或其他利益第三方转移成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格，以降低期末存货和当期营业成本，或向发行人提供经济利益输送的自查情况及结论。（六）核查报告期内收入、
4、盈利真实准确阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。重点说明以下交易自查情况：（1）自我交易的自查情况及结论（2）私下利益交换的自查情况及结论（3）保荐、PE及其关联方与发行人交易的自查情况及结论（4）互联网交易的自查情况及结论（5）发行人申报期最后一年收入、利润增长较大的实质原因自查情况及结论（6）其他可能导致发行人财务信息披露失真、粉饰业绩的自查情况及结论（七）核查成本、费用阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。重点说明以下交易自查情况：（1）关联方或其他利益相关方向发行人提供经济利益输送的自查情况及结论（2）利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚
5、减当期成本的自查情况及结论（3）将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的自查情况及结论（4）压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩的自查情况及结论（5）推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润的自查情况及结论（6）资产减值的自查情况及结论（7）固定资产转固时点自查情况及结论（八）核查主要客户及供应商阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。重点说明走访人员和时间、走访数量及名单的确定、走访过程及结论。（九）资产盘点和资产权属自查情况及结论阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。（十）货币资金自查情况及结论阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。（十一）截止招股说明书签署日，发行人主要产品、原材料的市场价格变化情况阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。（十二）对发现的财务会计信息存在粉饰业绩、财务造假等情形的处理方案阐述核查人员针对该事项的审核过程、主要信息依据及结论。（十三）证监会历次反馈意见的落实情况（如适用）四、自查结论阐述核查人员对发行人的自查结果总体判断结论
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